中国企业境外直接投资（ODI）的备案要点

近年来，我国企业“走出去”步伐不断加快。2023年，我国全行业对外直接投资10418.5亿元人民币，同比增长5.7%。中国内地投资者共在全球190个国家和地区设立境外企业4.7万家，覆盖了超过80%的国家和地区。在当前形势下，中国企业开展对外直接投资（ODI）已成为十分普遍的商业行为。

然而，境内机构在对外投资、经营过程中，尤其是出现资金跨境流动时，都需要出示ODI备案文件，否则将面临诸多风险和限制。因此，中国企业在“走出去”前，首先需要办理ODI备案手续，这是合规开展境外投资的步。

企业需要办理ODI备案的原因

资金出境需求

境内机构对外投资时，有汇款到境外的需求，银行会要求企业提供ODI备案文件，银行才会同意进行汇款操作。如果未办理ODI备案，资金将无法通过银行合法汇出。

2.境外子公司银行开户

境内机构在境外设立子公司后，子公司在当地开立银行账户时，银行可能会要求境内母公司先打一笔款项作为激活款。此时，境内母公司需提供ODI备案证书，银行才会同意汇款至境外。

3.境外子公司返程投资

如果境内机构的境外子公司有返回国内设立外资企业的需求，在国内新设外资企业开立外汇银行账户时，银行会要求提供之前境内公司对海外子公司投资所申请的ODI备案文件。未来境外主体所获利润若无法返回境内，将影响企业海外上市进程。

4.编制合并财务报表

境内机构若投融资需求较大，需要合并财报时，必须做境外投资备案，才能合理地将境外子公司业务并表。

5.享受政府支持政策

未办理ODI备案手续的企业，将无法享受我国政府相关补贴和奖励，包括境外知识产权纠纷和"两反一保"应诉补贴等。

6合规性要求

境内主体若未办理ODI备案即进行境外投资，将在一定时限内被禁止任何境外投资行为。相关主管部门有权责令中止或停止实施项目并限期改正，对境内主体及有关责任人处以警告，构成犯罪的还将依法追究刑事责任。

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