一、什么是ODI备案？

ODI备案是指国内企业、团体在经过相关部门的核准后，通过设立、并购、参股等方式在境外直接投资，以控制境外企业的经营管理权为核心目的投资行为。

简单来说，境内机构投资港澳台地区或其它国家和地区的企业时，无论是新设公司还是并购股权，只要涉及直接或者间接取得境外公司所有权、控制权或者经营管理权的，就需要去相关部门进行境外投资备案。这里的“相关部门”主要包括：商务部门、发改委和外管局（银行）三大部门，而境内机构只有完成ODI备案，并从前述部门分别取得《企业境外投资证书》、《境外项目投资备案通知书》和《境外直接投资外汇登记证》后才能实现海外公司的合法设立、资金的合规出境等目的。相关部门的监管重点及相关法规如下图所示：

二、为什么要办理ODI备案

在回答“为什么要办理ODI备案”这个问题之前，我们需要了解的是，在哪些情况下我们需要境内机构出示ODI备案文件，实务中常见的情形有：

1、境内机构对外投资时，有汇款到境外的需求，银行会要求企业提供ODI备案文件，银行才会同意进行汇款操作；

2、境内机构的国外子公司在开立当地的银行账户时，当地银行可能会需要内地母公司打一笔款项到这个账户作为激活款，那么，境内母公司要提供ODI备案证书，银行才会同意汇款到境外；

3、如果境内机构在海外设立的子公司，有再返回国内设立外资企业的需求，在国内新设外资企业开立外汇银行账户时，银行会要求提供之前国内公司对海外子公司投资所申请的ODI备案文件；

4、境内机构投融资需求较大，需要合并财报时，需要做境外投资备案，才能合理地将境外子公司业务并表。

由此可以看出，境内机构在对外投资、经营过程中，尤其是出现资金跨境流动的情况时，均需要出示ODI备案文件，而根据《企业境外投资管理办法》第二条，前述“投资”的内容包括但不限于：

(一)获得境外土地所有权、使用权等权益；

(二) 获得境外自然资源勘探、开发特许权等权益；

(三) 获得境外基础设施所有权、经营管理权等权益；

(四) 获得境外企业或资产所有权、经营管理权等权益；

(五) 新建或改扩建境外固定资产；

(六) 新建境外企业或向既有境外企业增加投资；

(七) 新设或参股境外股权投资基金；

(八) 通过协议、信托等方式控制境外企业或资产。

而不办理ODI备案将导致：资金无法通过银行合法汇出，未来境外主体所获利润也将面临无法返回境内、境外子公司无法完成返程投资，影响海外上市进程、无法享受我国政府相关补贴和奖励，包括境外知识产权纠纷和“两反一保”应诉补贴等，更有甚者境内主体将在一定时限内被禁止任何境外投资行为。相关主管部门有权责令境内主体中止或停止实施该项目并限期改正，对境内主体及有关责任人处以警告；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

三、如何办理ODI备案

如上文所述，办理ODI备案涉及的主管部门有：商务部门、发改委和外管局（银行）

上图中有两处需要进一步说明的内容：

① 境内企业办理ODI备案的申请条件：

投资主体和成立时间符合要求：投资主体需要为我国境内依法成立的企业。但是，成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案。

股东背景、资金来源、投资要求真实性要求：无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（例如：自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目真实性的，一般无法通过审查，针对本条，往往需要境内企业提供银行流水等资金证明文件。

财务要求：近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；净资产回报率好高于5%，同时资产负债率好低于70%。

② ODI备案根据投资的金额大小、所属行业、投资目的地等因素，分为备案制和核准制。项目类型所对应的审核层级详见下图：

整个ODI的备案流程耗时大约在2～3个月，办理成功后会得到分别由商务部门和发改委颁发的证书：《企业境外投资证书》和《境外投资项目备案通知书》，之后境内机构就可以凭证汇出资金或进一步完成境外投资事项。

近年来，中国企业全球化发展正经历升级阶段，对外直接投资流量连居高点，全国出海企业超70万，新企业也正在积极“走出去”

在这种情况下企业需要合规开展ODI备案才能开展境外业务，那何为ODI备案？

首先，境外直接投资（Overseas Direct Investment，ODI），是指中国企业、团体在国外及港澳台地区以现金、实物、无形资产等方式投资，并以控制国（境）外企业的经营管理权为核心的经济活动。

ODI备案具体是指：对中华人民共和国境内合法成立的企业进行备案，以新设，并购等形式持有境外非金融企业或者获得现有非金融企业所有权，控制权和经营管理权等权益。

换句话说，当中国的国内公司向境外公司进行投资，无论是新建的公司、新的项目或是并购的股权，只要涉及到直接或间接获得境外公司的所有权，例如控制权、经营管理等，都必须进行境外投资（ODI）的备案。

哪些企业需要进行ODI备案？

● 海外直接投资、并购及扩张需求的企业，跨境电商业务开展及离岸投资等；

● 海外上市的企业（红筹/VIE架构搭建）；

● 个人、企业税务统筹；

● 有意向去“一带一路”国家投资设立工厂及贸易基地的企业；

● 之前在海外投资，想将资金回流及回境内投资的中外资企业；

境外投资ODI备案涉及到商务部、国家发改委及外汇局三个部门。

发改委立项

境内企业股东需到发改委部门办理立项手续、提交立项信息、境内投资人在各种规定的法律文件上签字。发改委负责对企业境外投资行业走向进行监管，对符合条件的企业出具《境外投资项目备案通知书》。

商务部审批发证

商务部负责整体审批企业境外投资事项，为符合要求的企业颁发《企业境外投资证书》，企业应在收到证书2年内在境外开展投资。

外汇管理局备案

外汇局负责监督外汇登记和资金出境的相关手续，备案手续完成之后，需要根据《境内机构境外直接投资外汇管理规定》在银行完成外汇登记手续。银行放外汇，外管局监管。投资金额500万美金以上的，需向外管部门汇报。外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。

实践中，商务主管部门与发改委的境外投资审查原则上相互独立，不存在互为前提的情况，可以分别报送。在获得《企业境外投资证书》以及《备案通知书》后，境内企业方可进行境外直接投资的外汇登记。

ODI备案要求

符合“境外投资”定义

境内企业通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。

主体和成立时间要求

主体要求是在中国境内合法设立的公司，境内公司以设立满一年、设立时间在1年以内的公司为佳，如果不能提供完整、经过审核的财务报表，则一般不能由审批部门批准或者备案。

股东背景、资金来源、投资真实性要求

无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（例如：自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目真实性的，很难通过审查。

财务要求

近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；净资产回报率好高于5%，越高越好，同时资产负债率好低于70%，越低越好。

境内主体行业不涉及敏感行业

大额非主业投资、合伙企业对外投资、境外上市中资企业退市等类型以及房地产、娱乐业、体育俱乐部以及国家核心技术和产品等领域的投资，受到主管部门严格审核。

ODI备案所需材料

境外直接投资备案（ODI）所需材料:

●项目核准申报文件（境外投资备案申请表）;

●项目申请报告;

●收购项目情况介绍书；

●项目DD报告；

●项目申请报告附件：

*投资主体是境内企业的，项目申请报告应附具以下文件:

1.投资主体注册登记证明文件（营业执照、章程等注册文件）

2.追溯至终实际控制人的投资主体股权架构图

3.新经审计的投资主体财务报表

4.投资主体投资决策文件

5.具有法律约束效力的投资协议或类似文件

6.证明投资资金来源真实合规的支持性文件

7.境外投资真实性承诺书

*投资主体是境内事业单位、社会团体等非企业组织：

1.新经审计的投资主体财务报表

2.投资主体投资决策文件

3.具有法律约束效力的投资协议或类似文件

4.证明投资资金来源真实合规的支持性文件

5.境外投资真实性承诺书

*投资主体是境内自然人(境内自然人通过其控制的境外企业开展境外投资):

1.投资主体身份证明文件

2.投资主体投资决策文件

3.具有法律约束效力的投资协议或类似文件

4.境外投资真实性承诺书

为什么要做ODI备案

境外投资备案的优势：

1.资金合法出入境

以合法的方式完成境内资金出境或实现境内资金不出境，境外获取外币的目的。

2.资本积累加速度

开拓境外市场，获得当地政策或税务优惠，加快资本积累速度。

3.业务转账成本低

方便与境外客户的业务转账，减少转账手续和成本(如跨境电商)。

4.境外投资优先权

越早被批准，可以越早地掌握境外投资的主动权和优先权；未经备案的经营者的境内投资主体在一定期限内不得从事境外投资。

简而言之，一旦完成了ODI备案，境内的非国有企业就能通过母公司向境外子公司（如开设在新加坡的全资子公司）合规注资，开展海外投资和业务。

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